​

Решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Волгограда от 23.11.2022
№ 44/12 одобрено заключение на проект решения Волгоградской городской Думы «О бюджете Волгограда на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Цели проведения экспертизы:

- установление соответствия проекта Решения требованиям бюджетного законодательства;

- определение достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета.

Результаты экспертизы:

1. Проект Решения представлен в срок, установленный статьей 10 Положения о бюджетном процессе в Волгограде, утвержденного решением Волгоградской городской Думы от 11.07.2018 № 68/2024 (далее – Положение о бюджетном процессе).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом Решения, соответствует требованиям статьи 10 Положения о бюджетном процессе.

2. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2023 и на плановый период 2024 и 2025 годов, которые, как отмечает КСП Волгограда, аналогичны целевым ориентирам 2022 года и обращены на обеспечение долгосрочной сбалансированности, устойчивости бюджетной системы Волгограда и эффективности расходования средств бюджета Волгограда, в том числе за счет повышения эффективности работы с дебиторской задолженностью перед бюджетом Волгограда, за счет предотвращения образования новой и повышения эффективности взыскания накопленной задолженности, предотвращения образования новой дебиторской задолженности.

Вместе с тем, КСП Волгограда установлено:

1) департаментом муниципального имущества как главным администратором доходов бюджета пропускаются сроки исковой давности по предъявлению требования о взыскании задолженности, что является одной из причин недополучения доходов бюджета Волгограда;

2) ограничение кассовых выплат ГАБС и муниципальным учреждениям приводит к образованию кредиторской задолженности и, как следствие, к избыточным расходам бюджета Волгограда на оплату пеней и неустоек. По итогам внешней проверки отчета об исполнении бюджета Волгограда за 2021 год выявлены избыточные расходы бюджета Волгограда в размере 97 785,0 тыс. руб., что на 36 961,2 тыс. руб. превышает размер таких расходов, выявленных в 2020 году.

3. В прогнозе социально-экономического развития Волгограда, принятом за основу формирования проекта бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы:

- предусмотрен рост по всем основным макроэкономическим показателям за исключением индекса потребительских цен и индекса инвестиций в основной капитал;

- прогнозируемый индекс потребительских цен на 2023 год, принятый в соответствии с Прогнозом РФ и проектом Федерального бюджета, по оценке КСП Волгограда, может оказаться выше прогнозируемого, что приведет к риску дополнительных расходов бюджета;

- указывается, что инвестиционная активность экономики будет сопровождаться реализацией мероприятий в рамках комплексной десятилетней программы перспективного развития Волгограда, которая содержит более 210 инвестиционных проектов по всем отраслям экономики. При этом, указанная комплексная программа по состоянию на 15.11.2022 года официально не утверждена; 

- установлена несогласованность отдельных показателей МП целевым индикаторам достижения стратегических целей устойчивого развития Волгограда, приведенным в приложении 3 к Прогнозу, к примеру: количество субъектов МСП; количество благоустроенных дворовых и общественных территорий.

4. Доходы бюджета Волгограда на 2023 год прогнозируются в объеме 34 485 469,9 тыс.руб., что на 4 999 892,5 выше уровня 2022 года, в том числе:

- налоговые доходы - 6 742 008,3 тыс. руб., что на 422 162,6 тыс.руб.  выше уровня 2022 года;

- неналоговые доходы - 1 401 344,2 тыс.руб., что на 63 051,0 тыс. руб. ниже уровня 2022 года;

- безвозмездные поступления –26 342 117,4 тыс. руб., что 4 140 780,9 тыс. руб. выше уровня 2022 года.

Проект бюджета Волгограда сформирован бездефицитным на весь трехлетний цикл.

4.1. По результатам анализа обоснованности показателей доходов КСП Волгограда установлены расхождения по расчету следующих доходов:

- НДФЛ, представленным в материалах к проекту Решения и УФНС, на 1 026 557,7 тыс. руб.;

- земельного налога, представленным в проекте Решения и УФНС, на 32 750,0 тыс. руб.

- «доходов от продажи квартир», представленным в проекте Решения и ДМИ на запрос КСП Волгограда, на 141,2 тыс. руб.

4.3. Принимаемые администрацией Волгограда совместно с администраторами доходов меры позволили сократить задолженность по состоянию на 01.10.2022 года:

- по НДФЛ на 1 273,0 тыс.руб. во все уровни бюджета;

- по налогу на имущество физических лиц на 36 231,0 тыс.руб.;

- по земельному налогу на 18 958,0 тыс. руб.;

- по доходам, получаемым в виде аренды за имущество составляющее казну городских округов – на 6 000,0 тыс. руб.

5.  Расходы бюджета Волгограда на 2023 год запланированы в размере 34 485 469,9 тыс.руб., что на 4 455 892,5 тыс.руб. выше уровня 2022 года.

5.1. В проекте бюджета на 2023 год бюджетные ассигнования на исполнение судебных актов предусмотрены в сумме 188 906,2 тыс.руб., что на 1 924,3 тыс. руб. выше уровня 2022 года.

КСП Волгограда отмечает, что согласно расчетам ГАБС, представленных в КСП Волгограда, расчетная потребность в средствах бюджета Волгограда на оплату судебных решений составляет 759 704,6 тыс. руб., в числе которых:

- 400 289,3 тыс. руб. – потребность администрации Волгограда;

- 81 200,0 тыс. руб. – потребность департамента муниципального имущества Волгограда (далее – ДМИ). В проекте Решения средства на исполнение судебных актов предусмотрены ДМИ в размере 50 000, тыс. руб.

- 159 888,1 тыс. руб. – потребность Департамента по образованию;

- 49 603,6 тыс. руб. – потребность КЖСП;

- 29 228,9 тыс. руб.- потребность администрации Советского района;

- 32 695,7 тыс. руб. – потребность администрации Кировского района;

В связи с чем, КСП Волгограда отмечает риски:

- нарушения сроков исполнения судебных актов и исполнительных документов;

- избыточных расходов на оплату судебных издержек;

- отвлечения средств бюджета Волгограда на 2023 год на оплату судебных расходов.

5.2. На момент проведения экспертизы необеспеченная финансированием потребность в средствах областного бюджета на 2023 год составляет 1 049 533,0 тыс. руб., из которых:

1) 94 561,2 тыс.руб. по Департаменту по образованию, из них:

- 88 576,0 тыс.руб. на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования муниципальными общеобразовательными организациями;

- 4 132,1 тыс.руб. на осуществление образовательного процесса по реализации образовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования частными общеобразовательными организациями, имеющими государственную аккредитацию;

- 1 077,3 тыс.руб. на частичную компенсацию стоимости горячего питания обучающихся 5-11 классов льготных категорий в муниципальных общеобразовательных организациях;

- 775,8 тыс.руб. на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгограда.

2) 944 049,2 тыс.руб. по КЖСП, из них:

- 881 348,6 тыс.руб. на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым до 01.01.2017;

- 62 450,7 тыс.руб. на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей;

- 249,9 тыс.руб. на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

3) 10 922,6 тыс.руб. по Комитету по физической культуре, из них:

- 263,1 тыс.руб - на поддержку спортивных организаций, осуществляющих подготовку спортивного резерва для спортивных сборных команд;

- 10 659,5 тыс.руб на капитальный ремонт объектов спорта, находящихся в муниципальной собственности.

5.3. В проекте бюджета предусмотрены расходы за счет собственных средств ниже расчетной потребности у следующих ГАБС:

1) у КЖСП - на 58 488,3 тыс.руб. на ремонт муниципального жилищного фонда; 

2) у комитета по строительству:

- на 40 759,7 тыс. руб. на разработку ПСД и выполнение ремонтно-восстановительных работ на объектах ГТС;

- на 261 195,7 тыс. руб. на снос аварийных домов;

3) у департамента ЖКХи ТЭК:

- на 17 126,1 тыс. руб. на оплату взносов на капремонт по жилым помещениям;

- на 5 905,7 тыс. руб. на оплату взносов на капремонт по нежилым помещениям;

- на 12 917,6 тыс. руб. на предоставление субсидий на возмещение затрат на капитальный ремонт МКД, направленный на предотвращение либо ликвидацию последствий аварийных ситуаций;

4) у ДГХ:

- на 91 881,1 тыс. руб.   на охрану, защиту и воспроизводство городских лесов, ликвидацию свалок, лесозащитные работы, посадку лесных культур, приобретение техники и оборудования и др.;

- на 120 546,1 тыс. руб. на содержание мест захоронения, включая расходы на инвентаризацию кладбищ, устройство дорог, разработку проектов санитарно-защитной зоны, актуализацию проектов по постройке стен скорби (колумбарных стен);

- на 5 306,2 тыс. руб. на осуществление деятельности по обращению с животными без владельцев;

- на 2 729,7 тыс. руб. на содержание и ремонт объектов наружного освещения в рамках МП «Благоустройство»; 

5) у администраций районов Волгограда (за исключением администрации Центрального района):

- на 1 930 611,1 на мероприятия по благоустройству по подразделу 0503 «Благоустройство».

5.4. В проекте бюджета не предусмотрены средства при наличии потребности в них следующим ГАБС:

1) комитету по строительству:

- 42 991,7 тыс.руб. – на ПИР по канализованию пос. Горная Поляна в Советском районе г. Волгограда (1-й и 2-й очереди);

- 16 921,9 тыс.руб. – на ПИР по водоснабжению земельных участков для многодетных семей в п. Заря Красноармейского района г. Волгограда;

- 1 997,1 тыс.руб. – на строительство локальных очистных сооружений на объекте «Ангарский пруд»;

2) департаменту ЖКХ и ТЭК:

- 17 800,0 тыс.руб. на ПИР для актуализации Программы комплексного развития коммунальной инфраструктуры Волгограда, утвержденной решением Волгоградской городской думы от 29.04.2015 №28/879;

3) ДГХ:

- 43 686,0 тыс. руб. на мероприятия в области использования и охраны водных объектов, из них 35 114,7 тыс.руб. на расчистку пруда по ул. Городовикова в Красноармейском районе;

- 9 067,0 тыс. руб. на строительство вольеров для животных без владельцев.

5.5. По информации ГАБС общая сумма ожидаемой кредиторской задолженности по средствам бюджета Волгограда по состоянию на 01.01.2023 может составить 274 588,9 тыс. рублей. Наличие существенной кредиторской задолженности влечет риск отвлечения средств бюджета Волгограда на 2023 год на её оплату и риск избыточных расходов на оплату штрафных санкций за нарушение обязательств по оплате.

Предложения

Волгоградской городской Думе:

Рассмотреть проект Решения «О бюджете Волгограда на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом изложенного в заключении.

Администрации Волгограда:

1. Обеспечить взаимосвязь документов стратегического планирования города Волгограда.

2. Внести изменения в Порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Волгограда, утвержденный решением Волгоградской городской Думы от 19.07.2017 № 59/1720 в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества».

3. С целью увеличения поступлений дополнительных неналоговых доходов в бюджет Волгограда рассмотреть целесообразность организации платных парковочных мест.

4. Учитывая положительную практику 2020-2022гг. продолжить реализацию мер, направленных на сокращение задолженности по налоговым и неналоговым доходам перед бюджетом Волгограда.

5. С учетом принятых изменений в ст. 93.6 БК РФ внести соответствующие поправки в проект бюджета Волгограда на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в части изменения программ заимствований на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

6. Главным администраторам бюджетных средств внести соответствующие изменения в действующие муниципальные программы в сроки, установленные Порядком разработки, реализации, мониторинга и контроля муниципальных программ, утвержденным постановление администрации Волгограда от 13.07.2018 № 921.

Заключение Контрольно-счетной палаты Волгограда на проект решения Волгоградской городской Думы «О бюджете Волгограда на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» направлено главе Волгограда, председателю Волгоградской городской Думы.