Отчет о результатах контрольного мероприятия по теме: «Проверка внешней бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджета Волгограда за 2016 год главным распорядителем бюджетных средств – комитетом по строительству администрации Волгограда», утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Волгограда от 01.06.2017 № 15/6 …
Решением Коллегии Контрольно-счетной палаты Волгограда от 01.06.2017 № 15/6 утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия по теме: «Проверка внешней бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджета Волгограда за 2016 год главным распорядителем бюджетных средств – комитетом по строительству администрации Волгограда».
Основание контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Волгограда на 2017 год, утвержденный приказом Контрольно-счетной палаты Волгограда от 27.12.2016 № 192 «Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты Волгограда на 2017 год».
Предмет контрольного мероприятия: бюджетная отчетность; локальные правовые документы; муниципальные контракты; договоры; документы по начислению заработной платы; первичные учетные документы и др.
Объекты контрольного мероприятия:
- комитет по строительству администрации Волгограда, далее – Комитет по строительству;
- муниципальное казенное учреждение «Служба единого заказчика-застройщика администрации Волгограда», далее – МКУ СЕЗЗ, Учреждение.
Основание контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Волгограда на 2017 год, утвержденный приказом Контрольно-счетной палаты Волгограда от 27.12.2016 № 192 «Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты Волгограда на 2017 год».
Предмет контрольного мероприятия: бюджетная отчетность; локальные правовые документы; муниципальные контракты; договоры; документы по начислению заработной платы; первичные учетные документы и др.
Объекты контрольного мероприятия:
- комитет по строительству администрации Волгограда, далее – Комитет по строительству;
- муниципальное казенное учреждение «Служба единого заказчика-застройщика администрации Волгограда», далее – МКУ СЕЗЗ, Учреждение.
ВЫВОДЫ:
1. Бюджетной росписью Комитета по строительству по состоянию на 30.12.2016 предусмотрены расходы в сумме 2 404 836,1 тыс.руб., что на 29 385,2 тыс.руб. (или 1,2%) меньше, предусмотренного Решением о бюджете Волгограда на 2016 год, в том числе предусмотрены расходы: Комитету по строительству в сумме 45 528,9 тыс.руб., МКУ СЕЗЗ в сумме 2 359 307,2 тыс.руб.
Анализ сводной бюджетной отчетности Комитета по строительству показал:
- исполнение показателей по расходам в 2016 году составило 2 299 333,8 тыс.руб., или 95,6% от доведенных лимитов бюджетных обязательств (от 2 404 836,1 тыс.руб.);
- общая сумма расходов бюджета Волгограда на исполнение судебных решений в 2016 году (на оплату задолженности по строительно-монтажным работам, по возмещению ущерба) составила 27 862,3 тыс.руб. или 1,2% от общего объема расходов комитета.
- по состоянию на 01.01.2017 по сравнению с 01.01.2016 общий объем задолженности:
дебиторской увеличился на 356 296,9 тыс.руб. и составил 462 334,5 тыс.руб. Установлено, что основная часть данной задолженности составляет задолженность по контрактным обязательствам (в основном за счет авансовых платежей по действующим контрактам).
кредиторской сократился на 338 303,5 тыс.руб. и составил 7 670,8 тыс.руб.
2. Основную часть расходов Комитета по строительству (как ГРБС) составляют расходы МКУ СЕЗЗ. В 2016 году учреждением освоено бюджетных средств в объеме 2 254 524,9 тыс.руб. или 95,5% от лимитов (от 2 359 307,2 тыс.руб.), в том числе средства направлены:
- на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности – 2 232 312,1 тыс.руб. (доля федерального бюджета – 35,1%; областного бюджета – 46,2%; бюджета Волгограда – 18,7%);
- на содержание учреждения и оплату судебных расходов – 22 212,7 тыс.руб.
Расходы Комитета по строительству (как ПБС) составили 44 808,9 тыс.руб. или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
- на содержание Комитета по строительству - 13 483,7 тыс.руб.;
- на закупку работ, услуг по подразделу «Водное хозяйство» - 7 295,8 тыс.руб.;
- на оплату судебных решений - 24 029,5 тыс.руб.
3. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие системы образования на территории города-героя Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено:
3.1. Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы в 2016 году составили 240 755,8 тыс.руб. Не освоены средства, утвержденные на реализацию программы, в сумме 67 783,8 тыс.руб., из них средства бюджета Волгограда в сумме 62 622,8 тыс.руб.
В результате реализации в 2016 году мероприятий данной программы достигнуто значение показателя результативности «количество дополнительно созданных мест для получения общего образования» - 712 ед. или 76,4% от плана (932 ед.).
3.2. Проверкой установлено, что в проверяемом периоде получены разрешения на ввод в эксплуатацию трех объектов капитального строительства ДОУ в Волгограде. Осмотром данных объектов установлены многочисленные недостатки и дефекты строительства, наличие которых также подтверждено информацией департамента по образованию администрации Волгограда (балансодержателями при эксплуатации ДОУ выявлены многочисленные дефекты, большая часть которых на момент проверки подрядными организациями не устранена в рамках гарантийных обязательств).
3.3. Проверка показала, что по 2 объектам капитального строительства (ДОУ) не сданным в эксплуатацию в установленные сроки, при производстве строительно-монтажных работ были допущены существенные отклонения от требований проектной документации, выявленных Инспекцией Госстройнадзора, например:
- по объекту «ДОУ по ул. Восточно-Казахстанской в Дзержинском районе Волгограда»: опирание балок фактически выполнено на кирпичную кладку (должно на железобетонные подушки); опирание плит перекрытий выполнено не на несущие продольные стены, а на поперечные стены; марка железобетонных плит перекрытий не соответствует проекту, и др.;
- по объекту «Здание детского сада № 246 по ул. Даугавской,7 в Советском районе Волгограда»: толщина защитного слоя монолитного железобетонного пояса и монолитных колонн фактически уменьшена до 20-25 мм с 50 мм, предусмотренных проектом; и др.
Выявление Инспекцией Госстройнадзора нарушения требований проектной документации свидетельствуют об отсутствии должного строительного контроля со стороны МКУ СЕЗЗ, являющегося уставным видом деятельности Учреждения.
Комитетом по строительству не обеспечено решение возложенных на него задач, в части эффективного и рациональное использования бюджетных средств, а также организации должного строительного контроля, осуществляемого подведомственным учреждением. Устранение допущенных в ходе строительства отклонений от проектной документации может потребовать дополнительных расходов бюджета.
3.4. Исходя из условий соглашения с комитетом строительства Волгоградской области от 03.03.2016 № 2 (в результате недостижения показателей результативности), возврату в областной бюджет подлежит сумма субсидии, использованная на строительство 2-х не сданных в 2016 году объектов, составившая 29 073,5 тыс.руб., в том числе использованная:
- на строительство ДОУ по ул. Восточно-Казахстанской в Дзержинском районе Волгограде в сумме 6 753,8 тыс.руб.;
- на реконструкцию здания ДОУ «Детский сад № 246 Советского района Волгограда» по ул. Даугавская,7 в сумме 22 319,7 тыс.руб.
Условиями соглашения, заключенного администрацией Волгограда с комитетом строительства Волгоградской области 13.04.2017 № 9, о предоставлении в 2017 году субсидий на софинансирование 2-х вышеуказанных ДОУ, определен срок достижения показателей результативности использования субсидии на вышеуказанные объекты – 31.12.2017. При этом до настоящего времени не предусмотрено внесение изменений в соглашение от 30.03.2016 № 2 в части его расторжения или изменения показателей результативности использования субсидии. Таким образом, до настоящего времени остается обязанность по возврату в бюджет Волгоградской области субсидии в сумме 29 073,5 в соответствии с условиями соглашения от 03.03.2016.
3.5. Проверка в части объекта строительства «ДОУ в квартале 07_05_045 между домами № 92а и № 92б по ул. им. Кирова в Кировском районе Волгограда» показала:
- строительно-монтажные работы на объекте не ведутся с 2014 года; расходы бюджета Волгограда в 2016 году по обеспечению сохранности объекта составили 665,5 тыс.руб., всего за период неосуществления работ – 1 295,2 тыс.руб.;
- общий (предельный) объем инвестиций в данный объект определен в размере 134 729,8 тыс.руб., выполнено работ на 01.01.2017 на 42 914,5 тыс.руб. (или на 31,8%);
- в соответствии с программой в 2017 году объем финансирования объекта в 2017 году должен составить 94 033,8 тыс.руб., т.е. программой запланированы средства в объеме достаточном для завершения строительства объекта. Для продолжения работ на объекте необходимо проведение обследования смонтированных конструкций здания и корректировка проектной документации.
Проверка планирования закупок МКУ СЕЗЗ в 2017 году показала, что имеется риск не освоения средств в 2017 году, запланированных на строительство объекта, и дальнейшего роста стоимости строительства объекта, в том числе за счет расходов на обеспечение его сохранности.
3.6. Комитетом по строительству при подготовке отчетных данных по объектам незавершенных строительством не обеспечен единый подход к определению степени готовности объектов на отчетную дату.
4. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие физической культуры и спорта на территории Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено.
4.1. Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы за 2016 год составили 70 840,8 тыс.руб. Не освоены средства бюджета Волгограда, утвержденные на реализацию программы, в общей сумме 3 652,9 тыс.руб.
В результате реализации Комитетом по строительству в 2016 году мероприятий данной программы достигнуты следующие значения показателей результативности:
- количество построенных универсальных спортивных площадок на территории Волгограда - 5 ед. или 100,0% от плана;
- степень готовности тренировочной площадки на стадионе «Зенит» – 25,8% или 93,5% от планового значения (план - 27,6%).
4.2. Установлено, что Комитетом по строительству при планировании строительства не приняты меры к определению балансодержателей завершенных объектов капитального строительства, а именно: 5-ти многофункциональных спортивных площадок.
В результате на момент проверки (апрель 2017) не переданы в муниципальную собственность и числятся на балансе МКУ СЕЗЗ, как объекты незавершенного строительства, введенные в эксплуатацию в 2016 году 5 площадок общей стоимостью 19 470,2 тыс.руб. (в невыполнение п.128 Инструкции № 157н). Сохранность указанных объектов не обеспечена. Осмотр показал повреждения на многофункциональных игровых площадках по адресу: Волгоград, ул. Колумба, д.5,7 (разорваны металлические сетки ограждения, один спортивный тренажер выведен из строя, частично поврежден один тренажер) и по адресу: Волгоград, ул. Вершинина, д.5а (разорваны металлические сетки ограждения).
5. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено.
Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы за 2016 год составили 1 882 246,6 тыс.руб., из них или 99,9% направлены на строительство (реконструкцию) объектов в рамках подготовки к проведению чемпионата мира по футболу.
Не освоены бюджетные средства, утвержденные на реализацию программы, в общей сумме 30 730,4 тыс.руб., в том числе средства бюджета Волгограда в сумме 5 298,3 тыс.руб.
Проверка исполнения мероприятия по проектированию объектов в рамках обеспечения инженерной инфраструктурой земельных участков для многодетных семей показала, что порядной организацией в установленные муниципальным контрактом от 12.07.2016 № 746 сроки (до 15.12.2016) не выполнены работы на 4 839,5 тыс.руб. по разработке проектной и рабочей документации по объекту «Водоснабжение земельных участков для многодетных семей пос. Заря в Красноармейском районе Волгограда».
МКУ СЕЗЗ направлена претензия ООО «Волговодпроект», (тогда как контракт заключен с ЗАО «Волговодпроект») от 20.12.2016 № 5358 о ненадлежащем выполнении работ по муниципальному контракту от 12.07.2016 № 746 с требованием об уплате неустойки, определенной по состоянию на 16.12.2016, в сумме 1 398,6 тыс.руб.
До настоящего времени средства по уплате неустойки в доход бюджета подрядной организацией не перечислены. Ненадлежащее выполнение должностными лицами учреждения обязанностей по подготовке претензионных документов может привести к недопоступлению средств в бюджет Волгограда в сумме 1 398,6 тыс.руб.
6. Установлены нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет объектами контроля, которые имеют признаки административного правонарушения (ст. 15.15.7 КОАП РФ), в том числе нарушения допущены:
1) Комитетом по строительству, так как отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей к смете от 11.01.2016 на сумму 170,9 тыс.руб.; не оформлены изменения в бюджетную смету от 29.04.2016 на сумму 33 533,1 тыс.руб., от 10.10.2016 на сумму 35 150,4 тыс.руб. (невыполнение п.5, п.6, п.11 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н, Порядка составления сметы, утвержденного приказом Комитета по строительству от 20.12.2016 № 30-од);
2) МКУ СЕЗЗ, так как не оформлены изменения в бюджетную смету: от 18.03.2016 на сумму 21 057,1 тыс.руб.; от 30.12.2016 на сумму 514 929,2 тыс.руб. (невыполнение Порядков составления сметы, утвержденных Комитетом по строительству от 20.12.2016 № 30-од, от 30.05.2011 № 21).
7. Установлены нарушения, допущенные объектами контроля по организации и ведению бюджетного учета, формированию и хранению документов (невыполнение требований основных документов, регламентирующих ведение бюджетного учета: Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции Минфина РФ 157н, Инструкции Минфина162н, приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н).
7.1. Проверкой Комитета по строительству установлены следующие нарушения:
1) председателем Комитета по строительству в период с 04.08.2016 по 31.08.2016 не определено должностное лицо, ответственное за ведение бюджетного учета в комитете и хранение документов бюджетного учета;
2) при увольнении главного бухгалтера в комитете не организована передача документов бюджетного учета (акт приема-передачи дел не оформлен, приказ о передаче дел отсутствует);
3) отсутствовала учетная политика для целей ведения бюджетного учета (в период с 01.01.2016 по 10.08.2016);
4) не были утверждены: рабочий план счетов бюджетного учета, порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля, график документооборота, формы неунифицированных первичных документов;
5) при оформлении первичных документов по учету использования рабочего времени и по начислению оплаты труда допущены нарушения (применение устаревших форм, отсутствие подписей должностных лиц, отсутствие ответственного за формирование табеля учета использования рабочего времени, не определены периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию табеля учета использования рабочего времени);
6) бухгалтерская запись по исправлению ошибки в учете на 8,4 тыс.руб. не оформлена соответствующим документом - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений.
7.2. Проверкой МКУ СЕЗЗ установлены следующие нарушения:
1) директором учреждения в период с 20.12.2016 по 07.02.2017 не было определено должностное лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета МКУ СЕЗЗ и хранение документов бухгалтерского учета в учреждении;
2) при увольнении главных бухгалтеров в МКУ СЕЗЗ не была организована передача документов бухгалтерского учета;
3) по истечении отчетного периода (2016 года) регистры бухгалтерского учета МКУ СЕЗЗ не сформированы на бумажных носителях, а также не обеспечена сохранность регистров бухгалтерского учета в виде электронных документов;
4) не проведена инвентаризация финансовых обязательств.
Отсутствие на момент проверки регистров бюджетного учета, в том числе по счетам 206.00 «Расчеты по выданным авансам» и 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», и отсутствие актов сверки взаиморасчетов не позволило проверить достоверность и обоснованность образования дебиторской и кредиторской задолженности, отраженной в бюджетной отчетности МКУ СЕЗЗ (по состоянию на 31.12.2016 в сумме 462 173,1 тыс.руб. и 6 377,5 тыс.руб. соответственно);
5) по состоянию на 31.12.2016 в учете МКУ СЕЗЗ отражены расходы на снос жилых домов на общую сумму 10 461,9 тыс.руб. в качестве капитальных вложений в основные средства, при отсутствии в учреждении соответствующих основных средств, что свидетельствует об искажении бюджетной отчетности. Расходы на снос объектов капитального строительства, не относящихся к объектам основных средств учреждения, следовало списать на финансовый результат Учреждения;
6) расходы на снос жилого дома по ул. Азербайджанской, 273, отраженные в учете МКУ СЕЗЗ завышены на 41,3 тыс.руб., так как не подтверждены первичными документами (расходы на 95,9 тыс.руб. подтверждены актом выполненных работ, в учете отражены расходы на сумму 137,2 тыс.руб.), что свидетельствует об искажении данных бюджетного учета учреждения;
7) в учреждении не организовано ведение аналитического учета по счету 106.11 «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения» по каждому строящемуся (реконструируемому, модернизируемому) объекту в многографных карточках.
7.3. Установлено, что не должным образом выполнены бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (в невыполнение ст. 162 Бюджетного Кодекса РФ), в том числе:
- Комитетом по строительству по составлению сметы, по ведению бюджетного учета, по обеспечению результативности предусмотренных ему бюджетных ассигнований;
- МКУ СЕЗЗ в части ведения бюджетного учета (обеспечения бюджетного учета).
8. Отсутствие аналитического учета в МКУ СЕЗЗ к счету 106.11 «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения», не проведение должным образом инвентаризации капитальных вложений, в том числе отсутствие инвентаризации по взаиморасчетам, а также отсутствие фактического наличия документов, подтверждающих суммы понесенных расходов по всем объектам капитальных вложений (по состоянию до 01.01.2016), не позволяет подтвердить достоверность и полноту отражения в учете и отчетности учреждения остатков по счету 106.11 (по состоянию на 31.12.2016 в размере 3 106 090,0 тыс.руб.), т.е. произведенных расходов бюджетных средств в капитальные вложения объектов муниципальной собственности за несколько лет.
8.1. Выборочный анализ оборотов и остатков за 2016 год по счету 106.11 показал, что в учете МКУ СЕЗЗ по состоянию на 31.12.2016 отражены:
- объемы капитальных вложений в 7 объектов основных средств в общей сумме 14 656,7 тыс.руб., относящихся к учреждениям здравоохранения, переданным из муниципальной собственности Волгограда в государственную собственность Волгоградской области в 2012 году («Поликлиника № 12» в сумме 4 990,3 тыс.руб.; «Поликлиника № 3» в сумме 1 000,0 тыс.руб.; «Поликлиника № 31» в сумме 1 900,0 тыс.руб.; «Поликлиника № 5» в сумме 1 254,0 тыс.руб.; «Роддом № 1» в сумме 1 411,1 тыс.руб.; «Детская больница № 8» в сумме 1 967,7 тыс.руб.; «Женская консультация на Спартановке» в сумме 2 133,6 тыс.руб.).
Установлено, что МКУ СЕЗЗ за период 2012-2016 годов не приняты меры по установлению причин отражения данных сумм (затрат, вложений в основные средства) в учете Учреждения, а также по передаче капитальных вложений (возможного незавершенного строительства, реконструкции или проектной документации) с баланса Учреждения;
- объемы капитальных вложений в 96 объектов основных средств на общую сумму 517 324,8 тыс.руб., которые не изменились на 31.12.2016, то есть по указанным объектам в 2016 году отсутствовали мероприятия, как по увеличению капитальных вложений в основные средства, так и принятию завершенных объектов в качестве основных средств с дальнейшей передачей в муниципальную собственность.
По мнению Контрольно-счетной палаты, частая смена руководства и работников МКУ СЕЗЗ является одной из причин многочисленных нарушений по ведению бухгалтерского учета учреждения и по проведению строительного контроля.
9. Проверкой расходов Комитета по строительству на оплату труда установлены следующие нарушения.
9.1. Установлено, что неправомерно включены в штатное расписание 2 должности «заместитель начальника отдела комитета по строительству администрации Волгограда» с общим фондом оплаты труда за 2016 год в сумме 1 182,4 тыс.руб., так как Реестром должностей муниципальной службы, утвержденным решением Волгоградской городской Думы от 06.10.2010 № 37/1133, в редакции действующей в 2016 году и до настоящего времени, должность «заместитель начальника отдела, входящего в состав комитета администрации Волгограда» не предусмотрена.
В соответствии с Законом от 11.02.2008 № 1626-ОД должности муниципальной службы устанавливаются муниципальными правовыми актами.
Установлено, что должность «заместитель начальника отдела комитета» может быть предусмотрена в штатном расписании Комитета по строительству после вступления в силу пункта 1 решения Волгоградской городской Думы от 28.09.2016 № 47/1423 «О внесении изменения в решение Волгоградской городской Думы от 06.10.2010 № 37/1133 «Об утверждении реестра должностей муниципальной службы в Волгограде» (в редакции на 30.10.2013)», так как предусмотрена Реестром должностей муниципальной службы Волгограда (в новой редакции), который будет действовать со дня вступления в должность главы Волгограда, возглавляющего администрацию Волгограда, в соответствии с Законом Волгоградской области от 29.05.2014 № 70-ОД и Уставом города-героя Волгограда.
9.2.Установлено завышение расходов на оплату труда в 2016 году на общую сумму 58,7 тыс.руб., в том числе:
- на 1,7 тыс.руб., так как работнику комитета начислены ежемесячная премия в июне 2016 года без учета фактически отработанного времени (6 дней находился на больничном, при этом премия выплачена в размере 100%). Работник возместил средства в ходе контрольного мероприятия;
- на 57,0 тыс.руб., так как работникам комитета на основании приказа Комитета по строительству от 04.08.2016 № 80-к начислена и выплачена единовременная премия «за интенсивность, профессионализм, своевременность и достижение установленных объемов выполнения работ, поручений и заданий», вид которой не предусмотрен (в невыполнение Положения Комитета по строительству от 29.09.2010 № 84/1, постановления администрации Волгограда от 02.09.2010 № 2221).
9.3. Установлено, что не удержан и не перечислен НДФЛ в сумме 3,2 тыс.руб. из начисленных выплат по листку нетрудоспособности (в невыполнение требований НК РФ).
9.4. Установлено, что за 9 месяцев 2016 года Комитетом по строительству перечислено денежных средств трем работникам больше начисленных им сумм по оплате труда на 86,5 тыс.руб. На момент проверки в добровольном порядке возмещены средства бюджета 2016 года в сумме 74,5 тыс.руб., не возмещены средства в сумме 12,0 тыс.руб.
Внутренняя проверкой Комитета по строительству, проведенная новым главным бухгалтером, принятым 30.08.2016, показала, что за 2014-2015 годы перечислена заработная плата работникам Комитета по строительству больше начисленных сумму на 443,6 тыс.руб. На момент проверки в добровольном порядке возмещены средства бюджета 2014-2015 годов в сумме 100,0 тыс.руб., не возмещены средства в сумме 343,6 тыс.руб., в том числе отсутствует информация о лицах, получивших данные средства, или о возможных ошибках в учете Комитета по строительству.
Комитетом по строительству, при установлении вышеуказанных фактов, не проведена инвентаризация расчетов по всем работникам за период 2014-2015 годы, не установлены ответственные должностные лица и не приняты меры к возмещению всей излишне перечисленной суммы заработной платы, а также не отражена в учете сумма недостачи (хищения) в сумме 12,0 тыс.руб. – за 2016 год и 343,6 тыс.руб. – за 2014-2016 годы (в невыполнение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49; Инструкции Минфина РФ № 162н).
10. В невыполнение ст. 9 Федерального закона от 21.07.1997 № 117-ФЗ «О безопасности гидротехнических сооружений» и п.4 Требований к содержанию правил эксплуатации гидротехнических сооружений (за исключением судоходных и портовых гидротехнических сооружений), утвержденных приказом Ростехнадзора от 02.10.2015 № 395, в Волгограде не разработаны правила эксплуатации гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности Волгограда.
11. Аудит закупок Комитета по строительству за 2016 год показал следующее:
1) заказчиком в течение года отменены все первоначально запланированные закупки, связанные с обеспечением безопасности гидротехнических сооружений (ГТС) правого берега Волги, что свидетельствуют о проблемах в планировании объемов работ с учетом их приоритетности;
2) средняя стоимость содержания ГТС в месяц, сложившаяся по результатам осуществления закупок конкурентным способом в 1,7 раза ниже аналогичной стоимости, сложившейся по закупкам, осуществленным из единственного источника;
3) условиями контрактов и договоров, заключенных в 2016 году на текущее содержание и уборку территорий ГТС предусмотрен не полный комплекс мероприятий, входящих в состав работ по содержанию берегозащитных сооружений и набережных, определенный п.2 приложения № 3 к приказу Министерства строительства Российской Федерации от 29.12.1995 № 17-139, в результате нарушен принцип обоснованности расходов в части перечня объектов, видов и объемов работ, а также необходимой периодичности их выполнения.
4) Проверкой исполнения контрактов и договоров, заключенных Комитетом по строительству с МУП «Берегоукрепление», установлено, что:
- заключение контракта на содержание и уборку в 1 полугодии территорий ГТС 15.03.2016 (на 2,5 месяца позже начала 1 полугодия) привело к недостижению цели закупки, так как в январе-феврале 2016 года (относящихся к 1 полугодию) работы осуществлялись на основании договоров, общая стоимость работ по которым составила 878,1 тыс.руб., что является неэффективным расходованием средств;
- в марте 2016 года Комитетом по строительству произведена излишняя оплата работ по содержанию ГТС в сумме 77,3 тыс.руб. за период с 01.03.2016 по 14.03.2016, так как срок начала работ по данному контракту в соответствии с действующим законодательством – 15.03.2016.
5) Гидротехнические сооружения находятся в хозяйственном ведении МУП «Берегоукрепление», таким образом согласно ст. 210, 294 ГК РФ и ст. 3 Федерального закона «О безопасности гидротехнических сооружений» бремя расходов на содержание, в том числе техническую эксплуатацию и ремонт гидротехнических сооружений должно нести МУП «Берегоукрепление», а не Комитет по строительству.
Бюджетные средства по подразделу 0406 доведены Комитету по строительству в рамках непрограммных мероприятий. Соответственно при осуществлении данных расходов не были определены показатели результативности.
Результаты аудита закупок показывают, что при осуществлении расходов Комитетом по строительству по подразделу 0406 «Водное хозяйство» нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, определенный ст.34 Бюджетного кодекса РФ.
6) Проверкой установлено нарушение сроков размещения информации об исполнении муниципального контракта от 12.07.2016 № 746 с ЗАО «Волговодпроект» в реестре контрактов на официальном сайте http://zakupki.gov.ru, которое имеет признаки административного правонарушения в соответствии со статьей 7.30. КоАП РФ.
1. Бюджетной росписью Комитета по строительству по состоянию на 30.12.2016 предусмотрены расходы в сумме 2 404 836,1 тыс.руб., что на 29 385,2 тыс.руб. (или 1,2%) меньше, предусмотренного Решением о бюджете Волгограда на 2016 год, в том числе предусмотрены расходы: Комитету по строительству в сумме 45 528,9 тыс.руб., МКУ СЕЗЗ в сумме 2 359 307,2 тыс.руб.
Анализ сводной бюджетной отчетности Комитета по строительству показал:
- исполнение показателей по расходам в 2016 году составило 2 299 333,8 тыс.руб., или 95,6% от доведенных лимитов бюджетных обязательств (от 2 404 836,1 тыс.руб.);
- общая сумма расходов бюджета Волгограда на исполнение судебных решений в 2016 году (на оплату задолженности по строительно-монтажным работам, по возмещению ущерба) составила 27 862,3 тыс.руб. или 1,2% от общего объема расходов комитета.
- по состоянию на 01.01.2017 по сравнению с 01.01.2016 общий объем задолженности:
дебиторской увеличился на 356 296,9 тыс.руб. и составил 462 334,5 тыс.руб. Установлено, что основная часть данной задолженности составляет задолженность по контрактным обязательствам (в основном за счет авансовых платежей по действующим контрактам).
кредиторской сократился на 338 303,5 тыс.руб. и составил 7 670,8 тыс.руб.
2. Основную часть расходов Комитета по строительству (как ГРБС) составляют расходы МКУ СЕЗЗ. В 2016 году учреждением освоено бюджетных средств в объеме 2 254 524,9 тыс.руб. или 95,5% от лимитов (от 2 359 307,2 тыс.руб.), в том числе средства направлены:
- на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности – 2 232 312,1 тыс.руб. (доля федерального бюджета – 35,1%; областного бюджета – 46,2%; бюджета Волгограда – 18,7%);
- на содержание учреждения и оплату судебных расходов – 22 212,7 тыс.руб.
Расходы Комитета по строительству (как ПБС) составили 44 808,9 тыс.руб. или 98,4% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе:
- на содержание Комитета по строительству - 13 483,7 тыс.руб.;
- на закупку работ, услуг по подразделу «Водное хозяйство» - 7 295,8 тыс.руб.;
- на оплату судебных решений - 24 029,5 тыс.руб.
3. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие системы образования на территории города-героя Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено:
3.1. Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы в 2016 году составили 240 755,8 тыс.руб. Не освоены средства, утвержденные на реализацию программы, в сумме 67 783,8 тыс.руб., из них средства бюджета Волгограда в сумме 62 622,8 тыс.руб.
В результате реализации в 2016 году мероприятий данной программы достигнуто значение показателя результативности «количество дополнительно созданных мест для получения общего образования» - 712 ед. или 76,4% от плана (932 ед.).
3.2. Проверкой установлено, что в проверяемом периоде получены разрешения на ввод в эксплуатацию трех объектов капитального строительства ДОУ в Волгограде. Осмотром данных объектов установлены многочисленные недостатки и дефекты строительства, наличие которых также подтверждено информацией департамента по образованию администрации Волгограда (балансодержателями при эксплуатации ДОУ выявлены многочисленные дефекты, большая часть которых на момент проверки подрядными организациями не устранена в рамках гарантийных обязательств).
3.3. Проверка показала, что по 2 объектам капитального строительства (ДОУ) не сданным в эксплуатацию в установленные сроки, при производстве строительно-монтажных работ были допущены существенные отклонения от требований проектной документации, выявленных Инспекцией Госстройнадзора, например:
- по объекту «ДОУ по ул. Восточно-Казахстанской в Дзержинском районе Волгограда»: опирание балок фактически выполнено на кирпичную кладку (должно на железобетонные подушки); опирание плит перекрытий выполнено не на несущие продольные стены, а на поперечные стены; марка железобетонных плит перекрытий не соответствует проекту, и др.;
- по объекту «Здание детского сада № 246 по ул. Даугавской,7 в Советском районе Волгограда»: толщина защитного слоя монолитного железобетонного пояса и монолитных колонн фактически уменьшена до 20-25 мм с 50 мм, предусмотренных проектом; и др.
Выявление Инспекцией Госстройнадзора нарушения требований проектной документации свидетельствуют об отсутствии должного строительного контроля со стороны МКУ СЕЗЗ, являющегося уставным видом деятельности Учреждения.
Комитетом по строительству не обеспечено решение возложенных на него задач, в части эффективного и рациональное использования бюджетных средств, а также организации должного строительного контроля, осуществляемого подведомственным учреждением. Устранение допущенных в ходе строительства отклонений от проектной документации может потребовать дополнительных расходов бюджета.
3.4. Исходя из условий соглашения с комитетом строительства Волгоградской области от 03.03.2016 № 2 (в результате недостижения показателей результативности), возврату в областной бюджет подлежит сумма субсидии, использованная на строительство 2-х не сданных в 2016 году объектов, составившая 29 073,5 тыс.руб., в том числе использованная:
- на строительство ДОУ по ул. Восточно-Казахстанской в Дзержинском районе Волгограде в сумме 6 753,8 тыс.руб.;
- на реконструкцию здания ДОУ «Детский сад № 246 Советского района Волгограда» по ул. Даугавская,7 в сумме 22 319,7 тыс.руб.
Условиями соглашения, заключенного администрацией Волгограда с комитетом строительства Волгоградской области 13.04.2017 № 9, о предоставлении в 2017 году субсидий на софинансирование 2-х вышеуказанных ДОУ, определен срок достижения показателей результативности использования субсидии на вышеуказанные объекты – 31.12.2017. При этом до настоящего времени не предусмотрено внесение изменений в соглашение от 30.03.2016 № 2 в части его расторжения или изменения показателей результативности использования субсидии. Таким образом, до настоящего времени остается обязанность по возврату в бюджет Волгоградской области субсидии в сумме 29 073,5 в соответствии с условиями соглашения от 03.03.2016.
3.5. Проверка в части объекта строительства «ДОУ в квартале 07_05_045 между домами № 92а и № 92б по ул. им. Кирова в Кировском районе Волгограда» показала:
- строительно-монтажные работы на объекте не ведутся с 2014 года; расходы бюджета Волгограда в 2016 году по обеспечению сохранности объекта составили 665,5 тыс.руб., всего за период неосуществления работ – 1 295,2 тыс.руб.;
- общий (предельный) объем инвестиций в данный объект определен в размере 134 729,8 тыс.руб., выполнено работ на 01.01.2017 на 42 914,5 тыс.руб. (или на 31,8%);
- в соответствии с программой в 2017 году объем финансирования объекта в 2017 году должен составить 94 033,8 тыс.руб., т.е. программой запланированы средства в объеме достаточном для завершения строительства объекта. Для продолжения работ на объекте необходимо проведение обследования смонтированных конструкций здания и корректировка проектной документации.
Проверка планирования закупок МКУ СЕЗЗ в 2017 году показала, что имеется риск не освоения средств в 2017 году, запланированных на строительство объекта, и дальнейшего роста стоимости строительства объекта, в том числе за счет расходов на обеспечение его сохранности.
3.6. Комитетом по строительству при подготовке отчетных данных по объектам незавершенных строительством не обеспечен единый подход к определению степени готовности объектов на отчетную дату.
4. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие физической культуры и спорта на территории Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено.
4.1. Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы за 2016 год составили 70 840,8 тыс.руб. Не освоены средства бюджета Волгограда, утвержденные на реализацию программы, в общей сумме 3 652,9 тыс.руб.
В результате реализации Комитетом по строительству в 2016 году мероприятий данной программы достигнуты следующие значения показателей результативности:
- количество построенных универсальных спортивных площадок на территории Волгограда - 5 ед. или 100,0% от плана;
- степень готовности тренировочной площадки на стадионе «Зенит» – 25,8% или 93,5% от планового значения (план - 27,6%).
4.2. Установлено, что Комитетом по строительству при планировании строительства не приняты меры к определению балансодержателей завершенных объектов капитального строительства, а именно: 5-ти многофункциональных спортивных площадок.
В результате на момент проверки (апрель 2017) не переданы в муниципальную собственность и числятся на балансе МКУ СЕЗЗ, как объекты незавершенного строительства, введенные в эксплуатацию в 2016 году 5 площадок общей стоимостью 19 470,2 тыс.руб. (в невыполнение п.128 Инструкции № 157н). Сохранность указанных объектов не обеспечена. Осмотр показал повреждения на многофункциональных игровых площадках по адресу: Волгоград, ул. Колумба, д.5,7 (разорваны металлические сетки ограждения, один спортивный тренажер выведен из строя, частично поврежден один тренажер) и по адресу: Волгоград, ул. Вершинина, д.5а (разорваны металлические сетки ограждения).
5. Проверкой исполнения Комитетом по строительству МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства Волгограда» на 2016 - 2018 годы установлено.
Кассовые расходы на реализацию мероприятий программы за 2016 год составили 1 882 246,6 тыс.руб., из них или 99,9% направлены на строительство (реконструкцию) объектов в рамках подготовки к проведению чемпионата мира по футболу.
Не освоены бюджетные средства, утвержденные на реализацию программы, в общей сумме 30 730,4 тыс.руб., в том числе средства бюджета Волгограда в сумме 5 298,3 тыс.руб.
Проверка исполнения мероприятия по проектированию объектов в рамках обеспечения инженерной инфраструктурой земельных участков для многодетных семей показала, что порядной организацией в установленные муниципальным контрактом от 12.07.2016 № 746 сроки (до 15.12.2016) не выполнены работы на 4 839,5 тыс.руб. по разработке проектной и рабочей документации по объекту «Водоснабжение земельных участков для многодетных семей пос. Заря в Красноармейском районе Волгограда».
МКУ СЕЗЗ направлена претензия ООО «Волговодпроект», (тогда как контракт заключен с ЗАО «Волговодпроект») от 20.12.2016 № 5358 о ненадлежащем выполнении работ по муниципальному контракту от 12.07.2016 № 746 с требованием об уплате неустойки, определенной по состоянию на 16.12.2016, в сумме 1 398,6 тыс.руб.
До настоящего времени средства по уплате неустойки в доход бюджета подрядной организацией не перечислены. Ненадлежащее выполнение должностными лицами учреждения обязанностей по подготовке претензионных документов может привести к недопоступлению средств в бюджет Волгограда в сумме 1 398,6 тыс.руб.
6. Установлены нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет объектами контроля, которые имеют признаки административного правонарушения (ст. 15.15.7 КОАП РФ), в том числе нарушения допущены:
1) Комитетом по строительству, так как отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей к смете от 11.01.2016 на сумму 170,9 тыс.руб.; не оформлены изменения в бюджетную смету от 29.04.2016 на сумму 33 533,1 тыс.руб., от 10.10.2016 на сумму 35 150,4 тыс.руб. (невыполнение п.5, п.6, п.11 приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н, Порядка составления сметы, утвержденного приказом Комитета по строительству от 20.12.2016 № 30-од);
2) МКУ СЕЗЗ, так как не оформлены изменения в бюджетную смету: от 18.03.2016 на сумму 21 057,1 тыс.руб.; от 30.12.2016 на сумму 514 929,2 тыс.руб. (невыполнение Порядков составления сметы, утвержденных Комитетом по строительству от 20.12.2016 № 30-од, от 30.05.2011 № 21).
7. Установлены нарушения, допущенные объектами контроля по организации и ведению бюджетного учета, формированию и хранению документов (невыполнение требований основных документов, регламентирующих ведение бюджетного учета: Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции Минфина РФ 157н, Инструкции Минфина162н, приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н).
7.1. Проверкой Комитета по строительству установлены следующие нарушения:
1) председателем Комитета по строительству в период с 04.08.2016 по 31.08.2016 не определено должностное лицо, ответственное за ведение бюджетного учета в комитете и хранение документов бюджетного учета;
2) при увольнении главного бухгалтера в комитете не организована передача документов бюджетного учета (акт приема-передачи дел не оформлен, приказ о передаче дел отсутствует);
3) отсутствовала учетная политика для целей ведения бюджетного учета (в период с 01.01.2016 по 10.08.2016);
4) не были утверждены: рабочий план счетов бюджетного учета, порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля, график документооборота, формы неунифицированных первичных документов;
5) при оформлении первичных документов по учету использования рабочего времени и по начислению оплаты труда допущены нарушения (применение устаревших форм, отсутствие подписей должностных лиц, отсутствие ответственного за формирование табеля учета использования рабочего времени, не определены периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию табеля учета использования рабочего времени);
6) бухгалтерская запись по исправлению ошибки в учете на 8,4 тыс.руб. не оформлена соответствующим документом - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений.
7.2. Проверкой МКУ СЕЗЗ установлены следующие нарушения:
1) директором учреждения в период с 20.12.2016 по 07.02.2017 не было определено должностное лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета МКУ СЕЗЗ и хранение документов бухгалтерского учета в учреждении;
2) при увольнении главных бухгалтеров в МКУ СЕЗЗ не была организована передача документов бухгалтерского учета;
3) по истечении отчетного периода (2016 года) регистры бухгалтерского учета МКУ СЕЗЗ не сформированы на бумажных носителях, а также не обеспечена сохранность регистров бухгалтерского учета в виде электронных документов;
4) не проведена инвентаризация финансовых обязательств.
Отсутствие на момент проверки регистров бюджетного учета, в том числе по счетам 206.00 «Расчеты по выданным авансам» и 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», и отсутствие актов сверки взаиморасчетов не позволило проверить достоверность и обоснованность образования дебиторской и кредиторской задолженности, отраженной в бюджетной отчетности МКУ СЕЗЗ (по состоянию на 31.12.2016 в сумме 462 173,1 тыс.руб. и 6 377,5 тыс.руб. соответственно);
5) по состоянию на 31.12.2016 в учете МКУ СЕЗЗ отражены расходы на снос жилых домов на общую сумму 10 461,9 тыс.руб. в качестве капитальных вложений в основные средства, при отсутствии в учреждении соответствующих основных средств, что свидетельствует об искажении бюджетной отчетности. Расходы на снос объектов капитального строительства, не относящихся к объектам основных средств учреждения, следовало списать на финансовый результат Учреждения;
6) расходы на снос жилого дома по ул. Азербайджанской, 273, отраженные в учете МКУ СЕЗЗ завышены на 41,3 тыс.руб., так как не подтверждены первичными документами (расходы на 95,9 тыс.руб. подтверждены актом выполненных работ, в учете отражены расходы на сумму 137,2 тыс.руб.), что свидетельствует об искажении данных бюджетного учета учреждения;
7) в учреждении не организовано ведение аналитического учета по счету 106.11 «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения» по каждому строящемуся (реконструируемому, модернизируемому) объекту в многографных карточках.
7.3. Установлено, что не должным образом выполнены бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (в невыполнение ст. 162 Бюджетного Кодекса РФ), в том числе:
- Комитетом по строительству по составлению сметы, по ведению бюджетного учета, по обеспечению результативности предусмотренных ему бюджетных ассигнований;
- МКУ СЕЗЗ в части ведения бюджетного учета (обеспечения бюджетного учета).
8. Отсутствие аналитического учета в МКУ СЕЗЗ к счету 106.11 «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения», не проведение должным образом инвентаризации капитальных вложений, в том числе отсутствие инвентаризации по взаиморасчетам, а также отсутствие фактического наличия документов, подтверждающих суммы понесенных расходов по всем объектам капитальных вложений (по состоянию до 01.01.2016), не позволяет подтвердить достоверность и полноту отражения в учете и отчетности учреждения остатков по счету 106.11 (по состоянию на 31.12.2016 в размере 3 106 090,0 тыс.руб.), т.е. произведенных расходов бюджетных средств в капитальные вложения объектов муниципальной собственности за несколько лет.
8.1. Выборочный анализ оборотов и остатков за 2016 год по счету 106.11 показал, что в учете МКУ СЕЗЗ по состоянию на 31.12.2016 отражены:
- объемы капитальных вложений в 7 объектов основных средств в общей сумме 14 656,7 тыс.руб., относящихся к учреждениям здравоохранения, переданным из муниципальной собственности Волгограда в государственную собственность Волгоградской области в 2012 году («Поликлиника № 12» в сумме 4 990,3 тыс.руб.; «Поликлиника № 3» в сумме 1 000,0 тыс.руб.; «Поликлиника № 31» в сумме 1 900,0 тыс.руб.; «Поликлиника № 5» в сумме 1 254,0 тыс.руб.; «Роддом № 1» в сумме 1 411,1 тыс.руб.; «Детская больница № 8» в сумме 1 967,7 тыс.руб.; «Женская консультация на Спартановке» в сумме 2 133,6 тыс.руб.).
Установлено, что МКУ СЕЗЗ за период 2012-2016 годов не приняты меры по установлению причин отражения данных сумм (затрат, вложений в основные средства) в учете Учреждения, а также по передаче капитальных вложений (возможного незавершенного строительства, реконструкции или проектной документации) с баланса Учреждения;
- объемы капитальных вложений в 96 объектов основных средств на общую сумму 517 324,8 тыс.руб., которые не изменились на 31.12.2016, то есть по указанным объектам в 2016 году отсутствовали мероприятия, как по увеличению капитальных вложений в основные средства, так и принятию завершенных объектов в качестве основных средств с дальнейшей передачей в муниципальную собственность.
По мнению Контрольно-счетной палаты, частая смена руководства и работников МКУ СЕЗЗ является одной из причин многочисленных нарушений по ведению бухгалтерского учета учреждения и по проведению строительного контроля.
9. Проверкой расходов Комитета по строительству на оплату труда установлены следующие нарушения.
9.1. Установлено, что неправомерно включены в штатное расписание 2 должности «заместитель начальника отдела комитета по строительству администрации Волгограда» с общим фондом оплаты труда за 2016 год в сумме 1 182,4 тыс.руб., так как Реестром должностей муниципальной службы, утвержденным решением Волгоградской городской Думы от 06.10.2010 № 37/1133, в редакции действующей в 2016 году и до настоящего времени, должность «заместитель начальника отдела, входящего в состав комитета администрации Волгограда» не предусмотрена.
В соответствии с Законом от 11.02.2008 № 1626-ОД должности муниципальной службы устанавливаются муниципальными правовыми актами.
Установлено, что должность «заместитель начальника отдела комитета» может быть предусмотрена в штатном расписании Комитета по строительству после вступления в силу пункта 1 решения Волгоградской городской Думы от 28.09.2016 № 47/1423 «О внесении изменения в решение Волгоградской городской Думы от 06.10.2010 № 37/1133 «Об утверждении реестра должностей муниципальной службы в Волгограде» (в редакции на 30.10.2013)», так как предусмотрена Реестром должностей муниципальной службы Волгограда (в новой редакции), который будет действовать со дня вступления в должность главы Волгограда, возглавляющего администрацию Волгограда, в соответствии с Законом Волгоградской области от 29.05.2014 № 70-ОД и Уставом города-героя Волгограда.
9.2.Установлено завышение расходов на оплату труда в 2016 году на общую сумму 58,7 тыс.руб., в том числе:
- на 1,7 тыс.руб., так как работнику комитета начислены ежемесячная премия в июне 2016 года без учета фактически отработанного времени (6 дней находился на больничном, при этом премия выплачена в размере 100%). Работник возместил средства в ходе контрольного мероприятия;
- на 57,0 тыс.руб., так как работникам комитета на основании приказа Комитета по строительству от 04.08.2016 № 80-к начислена и выплачена единовременная премия «за интенсивность, профессионализм, своевременность и достижение установленных объемов выполнения работ, поручений и заданий», вид которой не предусмотрен (в невыполнение Положения Комитета по строительству от 29.09.2010 № 84/1, постановления администрации Волгограда от 02.09.2010 № 2221).
9.3. Установлено, что не удержан и не перечислен НДФЛ в сумме 3,2 тыс.руб. из начисленных выплат по листку нетрудоспособности (в невыполнение требований НК РФ).
9.4. Установлено, что за 9 месяцев 2016 года Комитетом по строительству перечислено денежных средств трем работникам больше начисленных им сумм по оплате труда на 86,5 тыс.руб. На момент проверки в добровольном порядке возмещены средства бюджета 2016 года в сумме 74,5 тыс.руб., не возмещены средства в сумме 12,0 тыс.руб.
Внутренняя проверкой Комитета по строительству, проведенная новым главным бухгалтером, принятым 30.08.2016, показала, что за 2014-2015 годы перечислена заработная плата работникам Комитета по строительству больше начисленных сумму на 443,6 тыс.руб. На момент проверки в добровольном порядке возмещены средства бюджета 2014-2015 годов в сумме 100,0 тыс.руб., не возмещены средства в сумме 343,6 тыс.руб., в том числе отсутствует информация о лицах, получивших данные средства, или о возможных ошибках в учете Комитета по строительству.
Комитетом по строительству, при установлении вышеуказанных фактов, не проведена инвентаризация расчетов по всем работникам за период 2014-2015 годы, не установлены ответственные должностные лица и не приняты меры к возмещению всей излишне перечисленной суммы заработной платы, а также не отражена в учете сумма недостачи (хищения) в сумме 12,0 тыс.руб. – за 2016 год и 343,6 тыс.руб. – за 2014-2016 годы (в невыполнение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49; Инструкции Минфина РФ № 162н).
10. В невыполнение ст. 9 Федерального закона от 21.07.1997 № 117-ФЗ «О безопасности гидротехнических сооружений» и п.4 Требований к содержанию правил эксплуатации гидротехнических сооружений (за исключением судоходных и портовых гидротехнических сооружений), утвержденных приказом Ростехнадзора от 02.10.2015 № 395, в Волгограде не разработаны правила эксплуатации гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности Волгограда.
11. Аудит закупок Комитета по строительству за 2016 год показал следующее:
1) заказчиком в течение года отменены все первоначально запланированные закупки, связанные с обеспечением безопасности гидротехнических сооружений (ГТС) правого берега Волги, что свидетельствуют о проблемах в планировании объемов работ с учетом их приоритетности;
2) средняя стоимость содержания ГТС в месяц, сложившаяся по результатам осуществления закупок конкурентным способом в 1,7 раза ниже аналогичной стоимости, сложившейся по закупкам, осуществленным из единственного источника;
3) условиями контрактов и договоров, заключенных в 2016 году на текущее содержание и уборку территорий ГТС предусмотрен не полный комплекс мероприятий, входящих в состав работ по содержанию берегозащитных сооружений и набережных, определенный п.2 приложения № 3 к приказу Министерства строительства Российской Федерации от 29.12.1995 № 17-139, в результате нарушен принцип обоснованности расходов в части перечня объектов, видов и объемов работ, а также необходимой периодичности их выполнения.
4) Проверкой исполнения контрактов и договоров, заключенных Комитетом по строительству с МУП «Берегоукрепление», установлено, что:
- заключение контракта на содержание и уборку в 1 полугодии территорий ГТС 15.03.2016 (на 2,5 месяца позже начала 1 полугодия) привело к недостижению цели закупки, так как в январе-феврале 2016 года (относящихся к 1 полугодию) работы осуществлялись на основании договоров, общая стоимость работ по которым составила 878,1 тыс.руб., что является неэффективным расходованием средств;
- в марте 2016 года Комитетом по строительству произведена излишняя оплата работ по содержанию ГТС в сумме 77,3 тыс.руб. за период с 01.03.2016 по 14.03.2016, так как срок начала работ по данному контракту в соответствии с действующим законодательством – 15.03.2016.
5) Гидротехнические сооружения находятся в хозяйственном ведении МУП «Берегоукрепление», таким образом согласно ст. 210, 294 ГК РФ и ст. 3 Федерального закона «О безопасности гидротехнических сооружений» бремя расходов на содержание, в том числе техническую эксплуатацию и ремонт гидротехнических сооружений должно нести МУП «Берегоукрепление», а не Комитет по строительству.
Бюджетные средства по подразделу 0406 доведены Комитету по строительству в рамках непрограммных мероприятий. Соответственно при осуществлении данных расходов не были определены показатели результативности.
Результаты аудита закупок показывают, что при осуществлении расходов Комитетом по строительству по подразделу 0406 «Водное хозяйство» нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, определенный ст.34 Бюджетного кодекса РФ.
6) Проверкой установлено нарушение сроков размещения информации об исполнении муниципального контракта от 12.07.2016 № 746 с ЗАО «Волговодпроект» в реестре контрактов на официальном сайте http://zakupki.gov.ru, которое имеет признаки административного правонарушения в соответствии со статьей 7.30. КоАП РФ.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ:
Волгоградской городской Думе:
1. Рассмотреть на заседании профильного комитета Волгоградской городской Думы отчет о результатах контрольного мероприятия: «Проверка внешней бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджета Волгограда за 2016 год главным распорядителем бюджетных средств – комитетом по строительству администрации Волгограда».
Волгоградской городской Думе:
1. Рассмотреть на заседании профильного комитета Волгоградской городской Думы отчет о результатах контрольного мероприятия: «Проверка внешней бюджетной отчетности и отдельных вопросов исполнения бюджета Волгограда за 2016 год главным распорядителем бюджетных средств – комитетом по строительству администрации Волгограда».
Администрации Волгограда:
1. Утвердить комплексный план мероприятий по устранению нарушений и выполнению предложений Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия (с указанием ответственных структурных подразделений администрации Волгограда и должностных лиц, а также сроков выполнения) с целью устранения и (или) недопущения в дальнейшем установленных нарушений, а также с целью повышения эффективности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на капитальные вложения.
2. Провести служебную проверку и принять меры ответственности к должностным лицам, допустившим установленные нарушения, невыполнение требований действующего законодательства РФ, а также отсутствие должного контроля со стороны комитета по строительству (как ГРБС) за подведомственным МКУ СЕЗЗ.
3. Организовать полноценный и достоверный учет объектов строительства и реконструкции, а также объектов незавершенного строительства, финансирование которых осуществляется за счет бюджетных средств, включая учет плановой и фактической стоимости строительства, объемов выполненных работ, оснований для начала строительства и выделения бюджетных средств, сроков строительства и вводов в эксплуатацию, причин остановки строительства и др.
4. Устранить нарушения ведения бюджетного учета в Комитете по строительству и МКУ СЕЗЗ, выявленные контрольным мероприятием, в том числе:
- организовать полноценный, достоверный бухгалтерский учет, хранение бухгалтерских документов, своевременное проведение инвентаризации имущества и обязательств в соответствии с требованиями действующего законодательства.
- провести инвентаризацию объектов незавершенного строительства (с установлением фактического наличия и местонахождения объектов и документов по всем объектам, отраженным в учете МКУ СЕЗЗ на счете «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения») с целью выработки и принятия мер по их сокращению;
- закрепить локальными нормативными актами обязательную передачу документов при смене должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета; и др.
5. Принять меры к установлению виновных лиц, допустивших нарушения при начислении и перечислении заработной платы и налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) в Комитете по строительству. Принять меры к взысканию излишне выплаченной заработной платы в сумме 355,6 тыс.руб. и к устранению нарушений в учете НДФЛ в сумме 3,2 тыс.руб.
6. Завершить мероприятия в Комитете по строительству по выполнению постановления администрации Волгограда от 04.05.2017 № 670 «О внесении изменений в постановление администрации Волгограда от 01.11.2016 № 1693 «О структуре и штатной численности комитета по строительству администрации Волгограда».
7. В соответствии с требованиями ч.2 ст.53 Градостроительного кодекса РФ и иными нормативными актами обеспечить проведение МКУ СЕЗЗ эффективного строительного контроля и принять меры к недопущению при производстве работ отклонений от проектной документации.
8. Организовать совместное взаимодействие и совместный контроль Комитета по строительству, МКУ СЕЗЗ и департамента по образованию в части выполнения подрядными организациями гарантийных обязательств по устранению дефектов строительства, выявленных при эксплуатации ДОУ.
9. Разработать механизм определения балансодержателей объектов капитального строительства на стадии планирования строительства.
10. Организовать учет в качестве объектов основных средств и передачу введенных в эксплуатацию в 2016 году пяти многофункциональных площадок общей стоимостью 19 470,2 тыс.руб., в том числе с целью обеспечения их учета и сохранности.
11. Принять меры по повышению результативности и эффективности расходов на закупки в Комитете по строительству, выделяемых на содержание и ремонт гидротехнических сооружений с учетом результатов контрольного мероприятия.
12. Принять меры по недопущению Комитетом и МКУ СЕЗЗ нарушений порядка составления и ведения бюджетных смет казенных учреждений.
13. Рассмотреть вопрос о разработке правил эксплуатации гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности Волгограда.
14. Принять меры по внесению изменений в соглашение с комитетом строительства Волгоградской области от 13.04.2017 № 9 с учетом п.3.4. раздела «Выводы».
15. Департаменту финансов администрации Волгограда в пределах установленных полномочий провести проверку по установленному нарушению законодательства в сфере закупок, имеющему признаки административного правонарушения.
1. Утвердить комплексный план мероприятий по устранению нарушений и выполнению предложений Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия (с указанием ответственных структурных подразделений администрации Волгограда и должностных лиц, а также сроков выполнения) с целью устранения и (или) недопущения в дальнейшем установленных нарушений, а также с целью повышения эффективности и результативности использования бюджетных средств, выделяемых на капитальные вложения.
2. Провести служебную проверку и принять меры ответственности к должностным лицам, допустившим установленные нарушения, невыполнение требований действующего законодательства РФ, а также отсутствие должного контроля со стороны комитета по строительству (как ГРБС) за подведомственным МКУ СЕЗЗ.
3. Организовать полноценный и достоверный учет объектов строительства и реконструкции, а также объектов незавершенного строительства, финансирование которых осуществляется за счет бюджетных средств, включая учет плановой и фактической стоимости строительства, объемов выполненных работ, оснований для начала строительства и выделения бюджетных средств, сроков строительства и вводов в эксплуатацию, причин остановки строительства и др.
4. Устранить нарушения ведения бюджетного учета в Комитете по строительству и МКУ СЕЗЗ, выявленные контрольным мероприятием, в том числе:
- организовать полноценный, достоверный бухгалтерский учет, хранение бухгалтерских документов, своевременное проведение инвентаризации имущества и обязательств в соответствии с требованиями действующего законодательства.
- провести инвентаризацию объектов незавершенного строительства (с установлением фактического наличия и местонахождения объектов и документов по всем объектам, отраженным в учете МКУ СЕЗЗ на счете «Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения») с целью выработки и принятия мер по их сокращению;
- закрепить локальными нормативными актами обязательную передачу документов при смене должностных лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета; и др.
5. Принять меры к установлению виновных лиц, допустивших нарушения при начислении и перечислении заработной платы и налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) в Комитете по строительству. Принять меры к взысканию излишне выплаченной заработной платы в сумме 355,6 тыс.руб. и к устранению нарушений в учете НДФЛ в сумме 3,2 тыс.руб.
6. Завершить мероприятия в Комитете по строительству по выполнению постановления администрации Волгограда от 04.05.2017 № 670 «О внесении изменений в постановление администрации Волгограда от 01.11.2016 № 1693 «О структуре и штатной численности комитета по строительству администрации Волгограда».
7. В соответствии с требованиями ч.2 ст.53 Градостроительного кодекса РФ и иными нормативными актами обеспечить проведение МКУ СЕЗЗ эффективного строительного контроля и принять меры к недопущению при производстве работ отклонений от проектной документации.
8. Организовать совместное взаимодействие и совместный контроль Комитета по строительству, МКУ СЕЗЗ и департамента по образованию в части выполнения подрядными организациями гарантийных обязательств по устранению дефектов строительства, выявленных при эксплуатации ДОУ.
9. Разработать механизм определения балансодержателей объектов капитального строительства на стадии планирования строительства.
10. Организовать учет в качестве объектов основных средств и передачу введенных в эксплуатацию в 2016 году пяти многофункциональных площадок общей стоимостью 19 470,2 тыс.руб., в том числе с целью обеспечения их учета и сохранности.
11. Принять меры по повышению результативности и эффективности расходов на закупки в Комитете по строительству, выделяемых на содержание и ремонт гидротехнических сооружений с учетом результатов контрольного мероприятия.
12. Принять меры по недопущению Комитетом и МКУ СЕЗЗ нарушений порядка составления и ведения бюджетных смет казенных учреждений.
13. Рассмотреть вопрос о разработке правил эксплуатации гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности Волгограда.
14. Принять меры по внесению изменений в соглашение с комитетом строительства Волгоградской области от 13.04.2017 № 9 с учетом п.3.4. раздела «Выводы».
15. Департаменту финансов администрации Волгограда в пределах установленных полномочий провести проверку по установленному нарушению законодательства в сфере закупок, имеющему признаки административного правонарушения.
Администрации Волгограда обеспечить устранение нарушений и выполнение предложений Контрольно-счетной палаты, указанных в настоящем отчете, в срок до 01.10.2017.
Результаты деятельности администрации Волгограда по исполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений будут рассмотрены в ходе проведения мероприятия внешнего финансового контроля за устранением нарушений и выполнением предложений по результатам данного контрольного мероприятия по истечении указанного срока.
Результаты деятельности администрации Волгограда по исполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений будут рассмотрены в ходе проведения мероприятия внешнего финансового контроля за устранением нарушений и выполнением предложений по результатам данного контрольного мероприятия по истечении указанного срока.
Дата последнего обновления: 09.03.2025